Kasinovoittojen verotus Suomessa

Suomessa asuvat voivat tällä hetkellä pitää kasinovoittonsa verovapaina, mutta vain pelatessaan lisensoituja netti- tai kivijalkapelejä Euroopan talousalueella (ETA). Suomen hallituksen tuleva rahapeliuudistus kuitenkin siirtää kyseisen verovapauden ETA-alueen peleistä peleihin, joita tarjotaan suomalaisella lisenssillä – muutos, joka tulee voimaan 1. heinäkuuta 2027.

Nykyiset verovapaat voitot Suomen lain mukaan

Suomen nykyisen tuloverolain mukaan Euroopan talousalueella lisenssin nojalla järjestetyistä rahapeleistä saadut voitot ovat Suomessa asuvalle verovapaita. Verohallinnon mukaan EU- ja ETA-alueen ulkopuolella järjestetystä vedonlyönnistä ja totalisaattoripeleistä saatu tulo on veronalaista ansiotuloa. Tämä verovapaus koskee ETA-alueella luvanvaraisesti järjestettyjä rahapelejä. Sovellettava laki on tässä tuloverolain 85 §, jota tarkennetaan Verohallinnon 27. huhtikuuta 2023 päivätyssä ohjeessa.

Milloin kasinovoitot pysyvät veronalaisina

Pykälän 85 poikkeus on kuitenkin suppea. Esimerkiksi ETA-alueen ulkopuolella pelatuista lisenssittömistä peleistä saadut tulot pysyvät Suomessa asuville täysin veronalaisina riippumatta siitä, missä pelaaminen tosiasiallisesti tapahtuu. Lisäksi Verohallinto katsoo, että kyseiset voitot katsotaan ”saaduiksi” silloin, kun ne kotiutetaan tai hyvitetään pelaajan tilille, mikä laukaisee verotuksen silloinkin, kun pelaaja panostaa rahat välittömästi uudelleen toiseen peliin.

Keskeiset muutokset Suomen rahapeliverotukseen

Suomen hallituksen on määrä panna 1. heinäkuuta 2027 toimeen massiivinen rahapeliuudistus, joka uudistaa markkinoiden sääntelytavan. Verotuksellisesti keskeinen muutos on se, että 85 §:n poikkeus siirtyy ETA-perusteisuudesta suomalaisen toimiluvan vaatimukseen. Verovapaus siirtyy koskemaan vain pelejä, joilla on suomalainen lisenssi.

Kaksi kerrannaisvaikutusta ovat toimijan maksaman arpajaisveron nousu 22 prosenttiin sekä verouudistuksen aineistojen ennakoima uusi linjaus – jonka mukaan ETA-alueelle sijoittautuneiden mutta ei Suomessa toimivien toimijoiden lisenssittömistä peleistä saadut voitot tulevat pääsääntöisesti täysin veronalaisiksi. Sisäministeriön viralliset uudistusartikkelit toteavat tämän selvästi, mutta lakiesityksen sanamuodon odotetaan antavan lopullisen vastauksen, kun se julkistetaan.

Miten pelaajien verotus muuttuu

Tulevaisuutta ajatellen ETA-lisenssiasia ei ole ainoa muutos. Pelaajien on ilmoitettava veronalaiset voitot veroilmoituksessaan.

Jos siis pelaat nettikasinopelejä Suomessa asuvana, keskustele yksityiskohdista avoimesti veroasiantuntijan kanssa. Vältä lisenssittömien voittojen jättämistä pelitilille pelattavaksi, sillä Verohallinto katsoo tulon saaduksi silloin, kun se nostetaan, hyvitetään tai muutoin saadaan haltuun. Äläkä tee sitä johtopäätöstä, että Suomen lisenssiin perustuva verovapaus pätisi yhä lisenssittömien pelien voittoihin, sillä uudistusmateriaalien perusteella näin ei vaikuta olevan.

Suomen uudistusten keskeiset veroansat

Kun nämä uudistukset tulevat, pelaajien on oltava selvillä velvollisuuksistaan ilmoittaa rahapelitulot. Verohallinnon ohjeistus on selkeä – ETA-alueen ulkopuolisten tai ilman lisenssiä toimivien operaattoreiden tarjoamat pelit ovat veronalaisia.

Mitä Suomessa asuville tapahtuu seuraavaksi

Suomalaisten pelaajien verovastuut riippuvat Verohallinnon nykyisestä kannasta ja tuloverolain 85 §:stä sellaisena kuin se nykyään on voimassa. Kuten Verohallinnon kanta toteaa, Suomessa asuvien on ilmoitettava veronalaiset voitot veroilmoituksessaan.

Tämän uudistuksen on määrä astua voimaan 1. heinäkuuta 2027, jolloin pitkän prosessin Suomen rahapelilainsäädännön uudistamiseksi uudeksi rahapelilaiksi arvioidaan valmistuvan. Uudistuksen ministeriömateriaalit, jotka nimenomaisesti käsittelevät verotusta, ilmaisevat selkeästi muutoksen 85 §:n verovapauden soveltamiseen. Nykyisen tilanteen varmistamiseksi Verohallinnon virkailijoiden kanssa tulisi konsultoida veroasiantuntijaa.